Quando se trabalha como empreiteiro, é melhor trabalhar como empreiteiro 1099 ou antes incorporar como uma empresa C, S ou LLC? (com um empregado/proprietário/membro do conselho)
(assumindo que a remuneração é a mesma e que para o cliente não há diferença)
Voltarei a publicar o meu comentário como resposta, uma vez que discordo de Michael Pryor. De acordo com este artigo (e poucos outros) você pode poupar dinheiro ao incorporar.
Estes factores não alteram, no entanto, a vantagem fiscal geral da folha de pagamento de uma empresa S: Uma empresa S pode muitas vezes poupar aos proprietários de empresas montantes substanciais de imposto sobre os salários se o lucro empresarial exceder largamente o que a empresa precisa para pagar aos proprietários pelo seu trabalho.
A menos que as quantidades envolvidas sejam muito pequenas, é MUITO melhor incorporar.
Primeiro, a incorporação dá-lhe uma responsabilidade limitada pelos seus actos como empregado. Como indivíduo, tem uma responsabilidade ilimitada.
Segundo, a incorporação permite-lhe deduzir (para efeitos fiscais) os custos de fazer negócios, incluindo todos os seus seguros de saúde, a maioria dos transportes, e algumas refeições.
A excepção à regra é se os montantes que ganha são tão pequenos que não cobrem os custos de incorporação, taxas de contabilidade, etc. (algumas centenas, ou no máximo alguns milhares de dólares).
Se iniciar uma LLC consigo como único membro, será considerada como uma entidade desconsiderada. Isto significa basicamente que tem a protecção de ser uma empresa, mas todas as suas receitas irão para a sua declaração de impostos pessoal e serão tributadas à taxa que a sua taxa pessoal calcular com base na sua situação. Agora aqui está o que é bom. Se preencher o formulário 2553, pode mudar o seu único membro LLC para se registar como S Corp. Depois de o ter feito, muda o jogo sobre como pode pagar o que a sua empresa ganha. Precisará de se empregar e de dar um salário “razoável”. Isto será comunicado à Receita Federal e entregará as suas declarações normais de impostos e estas serão tributadas com base na sua situação. Agora, como único membro, poderá então pagar a si próprio “distribuição aos accionistas” da sua conta e este dinheiro não está sujeito ao imposto normal da FÁ e da segurança social (verifique com o seu contribuinte) e TER CERTEZA de documentar correctamente. A outra coisa é que nesse mesmo formulário pode optar por ter um ano fiscal diferente do ano fiscal normal do calendário do IRS. Isto significa que poderá então participar nos lucros num ano fiscal e participar noutro, para não se chocar com outro escalão de imposto. Exemplo: Faz-se um acordo e a empresa obtém 100.000 em lucros que se pretende obter como distribuição. Se passar um cheque para tudo isto, então poderá colocá-lo noutro escalão de imposto. Se o seu ano fiscal terminasse com 30 anos e cortasse o negócio antes dessa data, então poderia escrever 50.000 este ano e depois, em 1 de Janeiro, escrever o outro cheque.
Há algum benefício em criar uma corporação ou LLC - teoricamente, tem um escudo de responsabilidade. Como Michael Pryor assinala na sua resposta, no entanto, provavelmente haverá pouca diferença se for processado.
O funcionamento da empresa ou LLC implica alguns custos extra: tem de pagar taxas anuais ao Estado, e há um pouco de despesas administrativas extra (muito pouco para uma LLC, no entanto).
Não faz diferença para efeitos fiscais.
Se for 1099, pagará o mesmo montante de impostos que se formou uma sociedade e depois pagou a si próprio (essencialmente está a fazer isto como um contratante 1099, mas não formalmente).
Legalmente, não sei a resposta. Presumo que tenha algumas protecções legais ao formar uma LLC, mas praticamente penso que isto não fará qualquer diferença se for processado.
Surpreende-me que ninguém tenha mencionado as duas maiores coisas (na minha opinião). Ou devo dizer, as duas maiores coisas para mim. Primeiro, 1099 têm de apresentar trimestralmente impostos sobre o auto-emprego. Não tenho a certeza, mas ouvi dizer que muitas vezes acabará por pagar mais desta forma do que até mesmo um empregado W-2. Segundo, um LLC permite-lhe deduzir as despesas comerciais do topo antes de determinar o que paga em impostos como rendimento de passagem. Com 1099 pagará os mesmos impostos independentemente das suas despesas comerciais, a menos que sejam especificamente autorizados como contratante 1099 (o que, na minha opinião, não é o caso da maioria). Assim, o que deve realmente fazer é calcular as despesas em que incorre como resultado de fazer o seu negócio e verificar com um contabilista se essas despesas seriam dedutíveis numa SRL e se compensa uma quantia decente do seu rendimento para ver se valeria a pena. Mas já li muitos livros e ouvi muitas entrevistas sobre pessoas ricas e a maioria das empresas que não fazem contratos. A maioria abriria um novo negócio e acrescentaria clientes em vez de negociar em 1099 contratos. Apenas os meus dois cêntimos… Boa sorte e muita prosperidade.