2015-04-21 13:34:59 +0000 2015-04-21 13:34:59 +0000
1
1

Como contabilizar as acções num sistema de contabilidade de dupla entrada

Estou a utilizar um sistema de contabilidade de dupla entrada.

Actualmente, apenas os periódicos reais (compras, vendas, notas de crédito, cheques, depósitos, transferências, etc.) são registados no sistema. Relatórios como o Balancete de Balanço e o Balanço de Abertura, Lucros Retidos, Rendimentos Líquidos do ano em curso através da soma dos registos apropriados dos diários.

I têm agora um novo desejo de contabilizar as acções adquiridas. O acompanhamento das compras de acções num sistema de contabilidade de dupla entrada está fora do meu conhecimento, e ficaria satisfeito de receber conselhos.

Criei uma conta que corresponde à minha conta com um corretor de acções. Quando pago dinheiro ao corretor, faço uma transferência da minha conta bancária para a conta do corretor, o que deixa um saldo em dinheiro com o corretor.

Quando o corretor compra algumas acções em meu nome, crio um diário que retira o custo das acções mais as taxas da conta do corretor. Presumo que o outro lado deste diário seria uma conta de despesas para a taxa, e uma conta especial para a acção individual - será isso correcto? Estou também a registar (num registo ligado) a quantidade de acções compradas e o preço de compra. Deverá esta conta especial constar do balanço? Em caso afirmativo, sob que título?

Da mesma forma, quando o corretor vende acções em meu nome, haverá um diário que reporá o valor da venda na conta do corretor, e coloca quaisquer taxas nas despesas. Também presumivelmente deduziria a quantidade * do preço de venda da conta especial. E a quantidade vendida e o preço de venda seriam registados no registo associado.

Contudo, é aqui que me perco um pouco. A partir desta informação, como é que eu faço para calcular os ganhos/perdas, e onde é que eles aparecem no balanço e no balancete?

Pergunta suplementar: Qual é o significado de “Base de Custos” quando se mostra o valor da carteira, e como é calculado? Particularmente quando existem muitas transacções de compra e venda da acção em questão.
Fonte

Respostas (1)

4
4
4
2015-04-28 12:48:39 +0000

Vou responder a isto porque:

  • isto não se trata de contabilidade, trata-se de rastreio de carteiras.

  • é um empresário em nome individual.

  • os livros de contabilidade reflectem apenas o valor em dólares dos inventários. O que significa que se olhar para o balanço do McDonalds, não verá quantos sacos de batatas fritas permanecem nas suas instalações de armazenamento, verá apenas o valor total com base no custo.

A sua exigência de registar o número de acções adquiridas não faz parte do sistema de contabilidade de dupla entrada.

Ao transferir $10000 do banco para o corretor, as entradas seriam: 

DR CR
Current Asset: Investments: Cash 10000
    Current Asset: Bank 10000

O nome do banco e o nome do corretor não aparecerão no balanço.

Quando compra 50 acções a $40 por acção, o sistema contabilístico não se preocupa com o número de acções nem com o preço. Só se preocupa com o custo total de $2000 e a comissão de $10.

Tem duas opções, ou colocar $10 numa conta de despesas, ou incorporá-la no custo total (tornando-a $2010).

As entradas para o segundo método seriam: 

DR CR
Current Asset: Investments: Holdings 2010
    Current Asset: Investments: Cash 2010

Agora o seu balanço reflectiria: 

Subtotal Total
Investments 10000
    Cash 7990
    Holdings 2010

O que acontece se o preço aumentar de $40 por acção para $50 por acção amanhã? Não faça nada. O seu balanço mostrará o custo de $2010 até que as acções sejam vendidas ou o período contabilístico termine. Não mostrará o valor de mercado de $2500.

Em vez disso, o Portfolio Tracker mostrará $2500. O rastreador mais básico é https://www.google.com/finance/portfolio .

Mais tarde, se finalmente vender as acções a $50 por acção com comissão de $10: 

DR CR
Current Asset: Investments: Cash 2490
    Current Asset: Investments: Holdings 2010
    Income: Profit on Disposal 480

Novamente, o número de acções não será reflectido em lado nenhum no sistema de contabilidade. Apenas o total das receitas da venda é importante.
Fonte