O 1098-T precisa de ser arquivado por aluno?

Em geral, os rendimentos de bolsas de estudo que recebe e que não são utilizados para propinas ou livros devem ser incluídos no seu rendimento bruto e declarados como tal na sua declaração de impostos. Os rendimentos de bolsas de estudo que recebe que é utilizado para esse tipo de despesas podem ser excluídos dos seus rendimentos brutos. Ver esta informação do IRS e esta pergunta relacionada .

creio que, tal como representado no 1098-T, isto significa geralmente que se o Quadro 5 (Bolsas de Estudo e Subsídios) for superior ao Quadro 1 ou 2 (apenas um dos quais será utilizado no seu 1098-T), recebeu rendimentos tributáveis de bolsas de estudo. Se o Quadro 5 for inferior ou igual ao Quadro ½, não recebeu rendimentos tributáveis de bolsas de estudo. Esta página do TaxSlayer ](https://www.taxslayer.com/support/knowledgebasearticle206.aspx) tira a mesma conclusão.

No entanto, deve compreender que o 1098-T não é o que o faz ter de pagar ou não pagar impostos. O estudante incorre nos impostos ao receber dinheiro da bolsa, e pode reduzir a sua obrigação fiscal ao pagar as propinas. O 1098-T é simplesmente um registo dos pagamentos já efectuados.

Por exemplo, se recebeu $10.000 em dinheiro da bolsa — ou seja, recebeu efectivamente cheques para esse montante ou teve esse montante depositado na sua conta bancária — então os seus rendimentos aumentaram em $10.000. Se você mesmo pagou a propina, é provável que possa excluir o montante da propina do seu rendimento tributável, reduzindo o imposto que deve (ver a página do IRS ligada acima). No entanto, se recebesse $10.000 em dinheiro real e em adição a sua propina fosse paga pela bolsa (com dinheiro que nunca teve na sua própria conta bancária), então os $10.000 seriam tributáveis na totalidade. Não dá informações suficientes na sua pergunta para ter a certeza de qual destas situações está mais próxima da sua. No entanto, deve poder decidir olhando para a sua conta bancária: veja quanto dinheiro recebeu e quanto gastou em propinas. Se recebeu mais dinheiro da bolsa do que a propina que pagou do bolso, deve pagar impostos sobre o restante. (Sublinho que esta é apenas uma regra geral e não deve ser tomada como conselho fiscal; deve rever as informações do IRS e/ou consultar um profissional de impostos para determinar que parte do rendimento da sua bolsa de estudo é tributável).

Além disso, como este (agora bastante antigo) artigo da New York Society of CPAs observa, “muitas faculdades e universidades preparam 1098-T incorrectamente e relatam as propinas e despesas relacionadas de forma inconsistente”. Isto significa que deve ter o cuidado de reconciliar o 1098-T com os seus próprios registos financeiros do dinheiro que efectivamente recebeu e pagou. Quando estava na faculdade, havia uma boa dose de anéis de mão e de puxar o cabelo todos os anos entre os estudantes, à medida que tentávamos determinar qual a relação (se é que havia) que o 1098-T tinha com os factos financeiros.

Está confuso acerca de alguns termos:

• arquivamento significa que uma pessoa/empresa/universidade envia um formulário para o IRS.
• relatório significa que a informação de um formulário é então incluída num outro formulário de imposto.

Por exemplo, trabalha para a empresa A:

• arquivam um W-2 de duas maneiras: uma cópia para o IRS; outra cópia para si.
• Reportam os números no W-2 ao preencher o seu 1040-(EZ/A).
• A empresa A também utiliza os números no W-2 ao determinar quanto pagaram em salários quando estão a preencher os seus formulários de impostos.
• De volta numa altura em que as pessoas preenchiam os seus impostos por correio, uma pessoa anexaria uma das cópias do W-2 ao seu 1040 e arquivaria o 1040 e o W-2 junto do IRS.
• O IRS compara a informação arquivada pelo contribuinte com a informação arquivada pelo empregador.

& Quanto ao 1098-T:

• O Colégio/Universidade arquiva uma cópia com o estudante e com o IRS
• O estudante ou os pais relatam a informação sobre o 1098-T ao completar o seu 1040 se quiserem reclamar um dos créditos ou deduções fiscais de educação.
• Uma vez que o 1098-T pode também mencionar o dinheiro das bolsas de estudo que também podem desempenhar um papel no preenchimento de um 1040.
• O contribuinte não tem uma cópia do 1098-T.
  
• Se o contribuinte não quiser, ou não puder, reclamar uma dedução de educação, os números nem sequer chegam a ser apresentados numa declaração fiscal.

• Mas se comunicarem os números, o IRS procurará o 1098-T correspondente arquivado pela universidade.

• É provável que você ou os seus pais utilizem o 1098-T. Não tem de arquivar uma cópia junto do IRS. Você e os seus pais precisam de determinar quem deve declarar as despesas educacionais: você ou os seus pais.