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Ganhos de Capital num S Corp

Em esta pergunta sobre as distribuições s-corp , a resposta foi dada que uma s-corp tributa todos os lucros como rendimento pessoal. Ou seja, não há distribuições nem dividendos que possam ser tributados a uma taxa de imposto sobre as mais-valias.

Contudo, encontrei facilmente websites que dizem o contrário.

  • Este fala de ganhos de capital a longo prazo com uma S-Corp. Um empréstimo é um exemplo escolhido.
  • Este menciona os ganhos de capital a longo prazo da S-corp tornam-se ganhos de capital a longo prazo dos accionistas
  • Este explica que uma distribuição sem dividendos, para além da sua “base fiscal”, é tratada como um ganho de capital (em vez de rendimentos pessoais, que outros sites mencionam). A citação específica é:

Se um accionista recebe uma distribuição sem dividendos de uma sociedade S, a distribuição é isenta de impostos na medida em que não exceda a base de acções do accionista. Se a distribuição exceder a base de acções do accionista, o montante em excesso é um ganho de capital (a curto ou longo prazo, dependendo de quanto tempo as acções foram detidas. Se um ano ou menos, é uma mais-valia de curto prazo, se detida por mais de um ano, é uma mais-valia de longo prazo

Estou particularmente interessado neste último ponto; compreendo que a taxa de mais-valias é frequentemente inferior à taxa de imposto sobre o rendimento pessoal. Como é que eu me sirvo disto?
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Respostas (1)

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2014-03-11 00:47:16 +0000

Todas estas são afirmações factualmente correctas. S-Corporation é uma entidade de passagem, pelo que qualquer ganho que tenha a nível corporativo - é passado para os accionistas. Se a sua S-Corp tiver ganhos de capital - receberá a sua parte proporcional dos ganhos de capital. Interesse? O mesmo. Dividendos? Recebe-os no seu K-1.

Rendimento auferido? Tributado como tal para si. Isto é: quer ganhe rendimentos como S-Corp ou como empresário em nome individual - não importa. Essa é a resposta à sua pergunta de base.

A grande questão, porém, é esta: não pode ter mais de 25% de rendimentos passivos na sua S-Corp. Se passar esse limite três anos consecutivos , uma única vez está bem) - a sua S-Corp automaticamente converte-se para C-Corp, e é tributado a nível corporativo às taxas corporativas (perde então as taxas de ganhos de capital, parênteses pessoais, etc.).

Isto significa que uma S-Corp não pode ser uma empresa de investimento. A maioria (75%+) dos seus rendimentos tem de ser obtida, e não passiva.

Outro problema da S-Corp é que as pessoas que trabalham como auto-proprietários incorporados como S-Corp tentam abusar dela e afirmam que o rendimento que ganharam em virtude do seu próprio desempenho pessoal não deve ser tributado como rendimento independente. O IRS não concorda com tal posição, e se estiverem em jogo montantes consideráveis, levá-lo-á até ao Tribunal Fiscal para provar que está errado. Isto já aconteceu antes, em termos numéricos.

Deve falar com um consultor fiscal licenciado (EA/CPA/Attorney licenciado no seu estado) para o informar sobre o que é a S-Corp e como é tributado, e se é ou não apropriado para si.
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