Posso usar uma FSA de vários empregadores num ano?

Pode ter múltiplas contribuições de múltiplos empregadores http://www.irs.gov/pub/irs-drop/n-12-40.pdf

Ver em baixo da página 5 até ao topo da página 6:

Contudo, um empregado empregado empregado por dois ou mais empregadores que não sejam membros do mesmo grupo controlado pode eleger até $2.500 (como indexado à inflação) sob a FSA de saúde de cada empregador.

De acordo com IRS Publication 969 :

Para os anos de plano com início após 31 de Dezembro de 2012, as contribuições de redução salarial para uma FSA de saúde não podem ser superiores a $2.500 por ano (ou qualquer montante inferior fixado pelo plano). Este montante é indexado à inflação e pode variar de ano para ano.

Só pode contribuir com $2.500, mas pode receber mais de $2.500 de subsídio num ano com vários empregadores. Por exemplo:

1. Arranje um emprego com o empregador A, e inscreva-se para um FSA de $2.500.
2. Gastar todos os $2.500 no primeiro mês, mas apenas fazer $200 de contribuições
3. Desista e consiga um emprego no Empregador B. Como só fez $200 de contribuições, pode inscrever-se para um FSA de $2.300.
4. Gastar todos os $2,300.

Infelizmente, este parafuso Empregador A de $2.200 (e provavelmente não é uma boa razão para mudar de emprego por conta própria), mas de acordo com o IRS não está autorizado a pagar-lhes (e eles não podem solicitá-lo). Assim, neste cenário, receberia $4.800 de benefícios médicos por $2.500 em dinheiro antes de impostos.

Recentemente mudei de emprego e o especialista em benefícios no meu novo concerto contradisse directamente as outras respostas aqui. Especificamente, a minha situação era:

1. Na minha última empresa, comecei em Outubro de 2013 e optei por contribuir com $1000 para o resto do ano, sabendo que tínhamos algumas despesas médicas a realizar. Consumimos a maior parte deste dinheiro antes de 2014, que rolou por aí ($800-$900 se bem me lembro).
2. Eu escolhi contribuir com $2.000 para 2014.
3. A minha esposa incorreu em algumas despesas pesadas e gastámos a totalidade da quantia em ~4 meses.
4. Fui despedido em Maio, encontrei um novo emprego e comecei em Junho.
5. O especialista em benefícios disse-me que poderia contribuir com $2,500 completos para a minha nova FSA, se eu elegesse. As suas palavras exactas foram “É um máximo por empregador por ano de plano”.

Pelo que vale, os planos da FSA de ambas as empresas são através do mesmo fornecedor de benefícios - mas duvido que isso tenha qualquer impacto na situação. Eu trabalho em software, pelo que os benefícios são geralmente competitivos, o que pode ter a ver com o facto de me ser permitido aderir a meio do ano. (Além disso: as empresas são realmente demasiado modestas para dizer que os seus benefícios são “realmente bons”?) Finalmente, as deduções salariais que o meu novo empregador está a tirar do meu salário parecem somar um pouco menos de metade da minha contribuição para a FSA eleita para 2014 antes do ano do plano passar a 1 de Janeiro. (Ver Atualização 3 abaixo para mais sobre isto.) Menciono isto porque estou essencialmente a mergulhar mais uma vez no dinheiro gratuito da FSA. Pensei que havia uma citação noutra resposta a explicar como esta é uma regra do IRS que favorece os empregados em detrimento dos empregadores, mas parece que já não está nesta página, e não consigo encontrar outra pergunta sobre o tema.

Revi Publicação IRS 969 , que Aaron Brager citou acima, na tentativa de confirmar isto, e não menciona a mudança de empregadores durante um ano de plano. O parágrafo seguinte é o que mais se aproxima das variações de elegibilidade ou de entrada/saída do plano:

** Quando contribuir** & > No início do ano do plano, deve designar o quanto quer contribuir. Depois, o seu empregador deduzirá montantes periodicamente (geralmente, todos os dias de pagamento), de acordo com a sua eleição anual. Só poderá alterar ou revogar a sua eleição se houver uma alteração no seu emprego ou estatuto familiar que seja especificada pelo seu plano.

Portanto, uma mudança no emprego qualifica para uma mudança no plano, mas isso ainda é bastante vago. A única outra informação no documento relativa a saldos é em torno do período de reporte/graça e o estado de usar ou perder no final de um ano de plano, sem menção de terminar o plano a meio do ano.

Em conclusão, a minha experiência até agora concordou com o link Shawn fornecido num comentário acima. No entanto, preferia ter uma resposta directa de uma fonte do IRS. Estou submetendo uma pergunta ao website do IRS , e irei editar esta resposta aqui se eles derem uma resposta aplicável.

Atualização 1: O IRS respondeu à minha pergunta de correio electrónico com provavelmente a resposta menos útil possível.

& > A resposta à sua pergunta é: Obrigado pela sua pergunta. Presumimos que a sua pergunta se refere a um acordo de despesas de saúde flexível (FSA). Infelizmente, não podemos dar uma resposta à sua pergunta através deste serviço. Em vez disso, visite o nosso sítio web, www.irs.gov, para encontrar a resposta à sua pergunta. Os seguintes recursos, que pode encontrar em www.irs.gov, cobrem algumas das perguntas mais frequentemente colocadas:

• Pub 17 para Particulares & > - Pub 583 para Empresas
• Pub 15 & 15A para Empregadores
• Pub 510 para Impostos Especiais de Consumo
• Pub 559 para Imobiliária e Imposto sobre Presentes
• Circular 230 para Profissional de Impostos

Também pode procurar o seguinte usando a caixa de pesquisa na página inicial do irs.gov, ou pode simplesmente clicar no separador “Ajuda e Recursos”: *Interactive Tax Assistant que é um recurso de direito fiscal que o leva através de uma série de perguntas e lhe fornece respostas a questões de direito fiscal. *IRS Tax Map que lhe dá acesso num único ponto à informação sobre a lei fiscal por assunto

Pode também ligar para Tele Tax: 1-800-829-4477 para obter informações sobre uma variedade de tópicos de impostos. Além disso, muitos pacotes de software comercial também fornecem respostas a questões fiscais ou pode procurar ajuda de um profissional de impostos.

& > Os pedidos de decisões por cartas privadas podem ser submetidos ao Gabinete do Consultor Jurídico Principal do IRS no endereço indicado abaixo. O IRS é obrigado a cobrar uma taxa por este serviço.

& > IRS Office of Chief Counsel & > ATTN: CC:DOM:CORP: TSS P.O. Box 7604 & > Ben Franklin Station Washington, D.C. 20044 & > Obrigado por utilizar este serviço e pedimos desculpa por qualquer inconveniente.

& Não revi as Publicações que mencionam, mas como metade delas nem sequer parecem relevantes para a saúde ou mesmo para os impostos individuais relacionados, parece que o assunto continuará a ser um mistério por agora.

Atualização 2: Consultei um amigo da família que é um profissional de impostos (contabilista de empresas, creio eu). Infelizmente, ela não estava familiarizada com as regras exactas das FSAs. Tinha a impressão de que um limite de contribuição anual é sempre firme. Por exemplo, não pode repor as suas contribuições de 401k indo a uma empresa de investimento diferente (ou a um empregador diferente que utilize uma empresa de investimento diferente).

Contudo, ela também não tem uma fonte directa para a sua resposta. Continuo na pesquisa.

Atualização 3: Descobri no início deste ano que a eleição da FSA que fiz para a minha nova entidade patronal tem na realidade um mandato de 1 de Junho de 2014 a 31 de Maio de 2015. Optei por contribuir com $2.000 para esta FSA e consumi-o todo antes de 31 de Dezembro de 2014. Ainda não recebi os meus W2, mas espero que a minha contribuição total da FSA para o ano fiscal de 2014 (de 1 de Janeiro a 31 de Dezembro) seja de cerca de $3.000 (com $4.000 resgatados e recebidos), pelo que posso obter uma resposta do IRS quando enviar os meus 1040. Se eles não disserem nada, dirijo um inquérito ao administrador do plano. Neste momento, tenho uma suspeita de que as regras exactas das FSA são negociadas e administradas pelo plano, e apenas tenho de cumprir certas guias do IRS.

Atualização 4: Recebi os meus W2’s e arquivei os meus impostos. Os meus formulários não mostram as contribuições da FSA separadamente, mas mostram deduções antes de impostos, e parecem aditar até ao que eu estimei: $1000 contribuídos por cada empregador que tive em 2014. Ainda estou a contribuir para a eleição da FSA de Junho de 2014 - Junho de 2015 do meu actual empregador.

O IRS processou gentilmente os meus 1040 Formulários Fiscais e W2’s e emitiu o montante total de reembolso que eu calculei. Portanto, na pior das hipóteses, isso é uma aceitação implícita por parte do IRS da minha situação na FSA, não merecedora de uma auditoria por si só. Resta saber se eles aparecem ou não e a corrigem mais tarde.

Creio que o limite é um limite anual.

Uma grande preocupação que terá se mudar de empresa é que a sua capacidade de utilizar o dinheiro da FSA é cortada depois de já não estar a utilizar o seu seguro de saúde. Isto pode ter lugar no seu último dia de trabalho, ou no final do mês, mas precisa de investigar a data de corte.

Porque a antiga empresa não terá recolhido todos os $2500 de si, ainda terá algum espaço para fazer contribuições com a nova empresa.

Também se dê conta de que a FSA médica lhe permite gastar dinheiro antes de ser cobrado. A FSA de cuidados infantis não permite saldos negativos. Quando deixar a primeira empresa, poderá ter retirado mais do que o que foi recolhido. Teoricamente, eles poderiam tentar recolher de si, mas não sei de ninguém a quem isto tenha acontecido.

Se a antiga empresa lhe tivesse cobrado $1250 dos $2500 através de deduções na folha de pagamentos, e tivesse apresentado pedidos de indemnização por $2000, pessoalmente limitaria as minhas contribuições através da segunda empresa a $500 para evitar testar o sistema.

Encontrado em www.irs.gov Boletim: 2012-26 de Junho de 2012 Aviso 2012-40

Todos os empregadores que são tratados como um único empregador sob 414b,c,ou m, relativos a grupos controlados e grupos de serviços afiliados, são tratados como um único empregador para efeitos do limite de $2,500. Se um empregado participar em múltiplos planos de cafetaria que ofereçam FSA’s de saúde mantidos por membros de um grupo controlado ou grupo de serviços afiliado, o total das contribuições de redução salarial da FSA de saúde do empregado ao abrigo de todos os planos de cafetaria está limitado a $2.500. No entanto, um empregado empregado empregado por dois ou mais empregadores que não sejam membros do mesmo grupo controlado pode eleger até $2.500 ao abrigo da FSA de saúde de cada empregador.

Será que, porque é provável que se as duas empresas fossem membros de grupos controlados diferentes, as empresas médicas também seriam diferentes? E assim estaria de acordo com a afirmação acima sobre “Uma grande preocupação que terá se mudar de empresa é que a sua capacidade de utilizar o dinheiro da FSA seja cortada depois de já não utilizar o seu seguro de saúde”. Se saísse e fosse para a 2ª empresa e eles tivessem o mesmo seguro de saúde, então já teria consumido benefícios…..