Considerações fiscais para vender um imóvel abaixo do valor avaliado à família?

Isto é legal?

Porque não? Mas poderá ter dificuldade em deduzir as perdas nos seus impostos, especialmente se vender a alguém relacionado consigo de alguma forma (que é de facto o que está a fazer). Ver a parte adicional abaixo relativa a lidar com “pessoa relacionada” (o que é um irmão).

O estado de Maryland tem uma taxa de transferência/recordação de 1,5% para cada um, o comprador e o vendedor. Isto seria calculado sobre o valor avaliado ou de venda?

& Deverá verificar com o Estado. Na Califórnia, os impostos sobre propriedades são calculados com base no valor de venda, mas se o valor de venda for falso, os avaliadores têm o direito de recalcular. Uma vez que está a vender à família, os avaliadores provavelmente intervirão e estabelecerão um valor mais próximo do “mercado justo” na transacção, mas mais uma vez - verifique a lei local.

Isto irá colocar algum problema se o comprador necessitar de financiamento?

Likely, os bancos ficarão desconfiados. Uma vez que está a dar um desconto ao seu irmão, provavelmente não causará um problema de financiamento. Se fosse uma pessoa não relacionada a receber tal desconto, provavelmente teria levantado algumas questões.

Poderia eu deduzir uma perda de capital na minha declaração de impostos?

Como eu disse - pode ser um problema. Se a transacção for entre pessoas relacionadas - provavelmente não. Caso contrário - não tenho a certeza. Verifique com um consultor fiscal profissional (EA ou CPA licenciado em Maryland).

Referiu no comentário que o comprador é um irmão. Publicação IRS 544 tem uma lista do que é considerado “pessoa relacionada”, e que inclui irmãos. Assim, a resposta curta é NO , não será possível deduzir a perda. O tratamento fiscal não é trivial neste caso, e sugiro que tenha um conselheiro fiscal profissional que o oriente sobre como proceder.

Aqui está a definição de “pessoa relacionada” do pub do IRS. 544:

1. Membros de uma família, incluindo apenas irmãos, irmãs, meios-irmãos, meios-irmãos, cônjuge, antepassados (pais, avós, etc.), e descendentes diretos (filhos, netos, etc.).

2. Um indivíduo e uma empresa se o indivíduo possuir directa ou indirectamente mais de 50% do valor das acções em circulação da empresa.

3. Duas sociedades que são membros do mesmo grupo controlado, tal como definido na secção 267(f) do Código das Receitas Internas.

4. Um fiduciário e uma sociedade se o fiduciário ou o cedente do trust possuir directa ou indirectamente mais de 50% do valor das acções em circulação da sociedade.

5. Um fiduciário e um fiduciário, e o fiduciário e beneficiário de qualquer trust.

6. Fiduciários de dois trusts diferentes, e o fiduciário e beneficiário de dois trusts diferentes, se a mesma pessoa for o concedente de ambos os trusts.

& > 7. uma organização educacional ou caritativa isenta de impostos e uma pessoa que controla directa ou indirectamente a organização, ou um membro da família dessa pessoa.

& > 8. Uma empresa e uma parceria se as mesmas pessoas possuírem mais de 50% do valor das acções em circulação da empresa e mais de 50% dos juros do capital ou dos lucros da parceria.

1. Duas sociedades S se as mesmas pessoas possuírem mais de 50% do valor das acções em circulação de cada sociedade.

2. Duas sociedades, uma das quais é uma sociedade S, se as mesmas pessoas possuírem mais de 50% do valor do stock em circulação de cada sociedade.

3. Um testamenteiro e um beneficiário de uma herança, a menos que a venda ou troca seja em satisfação de um legado pecuniário.

4. Duas sociedades se as mesmas pessoas possuírem directa ou indirectamente mais de 50% dos interesses do capital ou dos lucros em ambas as sociedades.

5. Uma pessoa e uma sociedade se a pessoa possuir directa ou indirectamente mais de 50% dos interesses do capital ou dos lucros da sociedade.

Isto é legal?

Se o objectivo da venda a esse preço for defraudar outra pessoa, poderá ter um problema legal. Por exemplo, se o objectivo fosse fazer-se parecer mais pobre para o tornar elegível para ajuda governamental; ou para aumentar as suas hipóteses de obter uma bolsa universitária; ou para não ter de pagar dinheiro ao seu cônjuge como parte de um acordo de divórcio; ou se houver uma parte não escrita da transacção para o irmão vender a casa de volta dentro de poucos anos quando já não precisar de parecer pobre.

A resposta de @littleadv cobre as complicações fiscais.

Eu tenho um ponto adicional. A venda não pode ser uma venda curta. O banco nunca irá aprovar. A venda a descoberto só pode ser aprovada quando o banco estiver convencido de que não há compradores viáveis a um nível que lhes permita recuperar todo o seu dinheiro. O seu irmão não é uma transacção de armas.