Cidadão americano contratado nos Estados Unidos mas a trabalhar e residente no estrangeiro. Como deve o meu empregador lidar com os meus impostos?

Por exemplo, estão a comunicar os meus rendimentos à Califórnia, embora eu não seja um residente dos EUA.

Mas você é. Os EUA não têm uma noção de presença física, o senhor é residente por mera cidadania. Caso não soubesse isso antes - cidadãos e residentes dos EUA (aqueles que não são cidadãos, mas passam o teste de presença física/cartão verde) são tributados no seu rendimento mundial. Onde é importante para vários tratados fiscais, mas que só se for não* um cidadão desse país também.

É residente da Califórnia se esse for o último Estado de residência antes de deixar os EUA, e a Califórnia também tributa o rendimento a nível mundial. Contudo, existem certas disposições que podem permitir-lhe tornar-se “não residente” do CA, verifique com um profissional (CPA/EA familiarizado com as regras de residência do CA FTB). Nesse caso, só pagará impostos sobre os rendimentos provenientes do CA (o seu salário), mas não sobre outros rendimentos (juros no banco estrangeiro).

Agora estão a pedir um I-9.

& Todos os empregadores dos EUA devem.

Como é que eu resolvo esta situação? Parece que se está a encaminhar para problemas.

Se por problemas se refere a pagar os seus impostos, então não há nada a resolver.

Mas consulte um CPA/EA licenciado nos EUA que fornece serviços no país em que se encontra (as embaixadas dos EUA algumas vezes fornecem listas destas, se não - há sempre o Google). Pode haver algumas questões adicionais que desconhece que o possam afectar (FBAR, por exemplo, várias exclusões e deduções, requisitos adicionais de relatórios…).

Chris mencionou a dupla tributação - isso é uma preocupação muito real e válida. Apesar de ser tributado pelos EUA sobre o seu salário de origem americana, ser residente noutro país sujeita-o às leis fiscais desse país. Podem querer tributá-lo também sobre esse dinheiro, e poderá ter de pagar impostos duas vezes se não houver protecção num tratado fiscal contra isso.

Nota sobre a resposta de @Paul: a sua pessoal* declaração de impostos pode efectivamente incluir certos formulários que irão reduzir os seus impostos nos EUA, quer através da exclusão do rendimento estrangeiro (formulário 2555, uma bandeira vermelha de auditoria), crédito de imposto estrangeiro (formulário 1116) ou uma combinação de ambos.

Mas a sua pergunta era sobre o empregador. Para o empregador - é residente na Califórnia, e o empregador tratá-lo-á como tal. O que faz pessoalmente com o seu 1040 não é problema ou preocupação deles, é seu. Sugiro-lhe vivamente que obtenha um conselho profissional sobre isso (e se não quiser pagar a CPA e em vez disso aprender você mesmo - tudo bem, mas quando chegar o momento da auditoria, custar-lhe-á muito mais contratar de novo a representação em vez de ter a CPA/EA que o aconselhou antecipadamente a defender o seu conselho).

Como americano, diverti-me imenso a viver e a trabalhar em Hong Kong durante 6 anos.

É preciso ir fazer uma leitura séria antes de falar com alguém. Uma pessoa em HK queria que eu lhes pagasse 2.000 dólares para fazer os meus impostos relativamente simples. Um CPA nos EUA pode normalmente fazer os seus impostos por muito menos do que isso, mesmo depois de usar o correio expresso ultramarino algumas vezes, mas se eles não os fizerem regularmente, poderá querer ser capaz de detectar isso e/ou ser capaz de os apontar na direcção certa.

Existe uma Exclusão de Rendimento Estrangeiro que poderia permitir-lhe eliminar ~ $80.000 por ano do seu rendimento para fins de imposto sobre o rendimento nos EUA, com base no facto de viver no estrangeiro. A razão para isto existir é que o Governo dos EUA percebe que o país estrangeiro tem os seus próprios impostos que será obrigado a pagar porque vive no estrangeiro ao abrigo das suas leis. No meu caso, o meu empregador era estrangeiro, e eu tinha um endereço no estrangeiro onde vivia durante todo o ano, e o meu único endereço nos EUA era um endereço de parentes que enviavam correio. Assim, para as autoridades americanas não havia quaisquer problemas obscuros.

Uma forma de fazer sentido de tudo isto é consultar directamente a fonte: http://www.irs.gov/Individuals/International-Taxpayers/Foreign-Earned-Income-Exclusion—Can-I-Claim-the-Exclusion-or-Deduction%3F

onde encontrará este interessante parágrafo do website do IRS quando clicar no link em #1 Do you have Foreign Earned Income ?

Source of Earned Income: A fonte do seu rendimento auferido é o local onde executa os serviços para os quais recebeu o rendimento. O rendimento auferido no estrangeiro é o rendimento que recebe pela prestação de serviços pessoais num país estrangeiro. Onde ou como é pago não tem qualquer efeito sobre a fonte do rendimento. Por exemplo, os rendimentos que recebe pelo trabalho realizado em França são rendimentos de uma fonte estrangeira mesmo que os rendimentos sejam pagos directamente à sua conta bancária nos Estados Unidos e o seu empregador esteja localizado na cidade de Nova Iorque.

Depois de alguma interacção com @littleadv, decidi publicar o resto desta secção no website do IRS, para que possa ver exactamente o que dizem os seus exemplos.

Se receber uma quantia específica pelo trabalho realizado nos Estados Unidos, deve reportar essa quantia como fonte de rendimento dos Estados Unidos. Se não puder determinar quanto é pelo trabalho realizado nos Estados Unidos, ou pelo trabalho realizado em parte nos Estados Unidos e em parte num país estrangeiro, determine o montante do rendimento de origem americana usando o método que mais correctamente mostra a fonte adequada do seu rendimento. Na maioria dos casos, pode fazer esta determinação com base no tempo. A fonte de rendimento dos EUA é o montante que resulta da multiplicação do seu salário total (incluindo subsídios, reembolsos que não sejam para movimentos no estrangeiro, e benefícios marginais não pecuniários) por uma fracção. O numerador (número superior) é o número de dias de trabalho nos Estados Unidos. O denominador (número inferior) é o número total de dias de trabalho pelos quais lhe foi pago.

& > Exemplo: É um cidadão americano, um residente de boa-fé do País A, e trabalha como engenheiro de minas. O seu salário é de $76.800 por ano. Recebe também um subsídio de custo de vida de $6.000, e um subsídio de educação de $6.000. O seu contrato de trabalho não indicava que só tinha direito a estes subsídios quando se encontrava fora dos Estados Unidos. O seu rendimento total é de $88.800. Trabalha uma semana de 5 dias, de segunda a sexta-feira. Depois de subtrair as suas férias, tem um total de 240 dias de trabalho durante o ano. Trabalhou nos Estados Unidos durante o ano durante 6 semanas (30 dias úteis). O seguinte mostra como calcular a parte do trabalho realizado nos Estados Unidos durante o ano. Número de dias de trabalho nos Estados Unidos durante o ano (30) ÷ Número de dias de trabalho durante o ano para o qual foi feito o pagamento (240) × Rendimento total ($88.800) = $11.100. O rendimento ganho pela sua fonte norte-americana é de $11.100.

Estes cálculos são tipicamente para pessoas dos EUA que aceitaram um trabalho de longa duração e vivem realmente num país estrangeiro. Geralmente espera-se que possam provar que vivem no país estrangeiro (têm uma casa ou apartamento), ou que estiveram fisicamente lá (de, digamos, carimbos de passaporte) 330 dias por ano. Se nenhum dos dois se aplicar, o FEIC não se aplica. Portanto, não há ~80.000 franquias para uma pessoa americana que trabalhe na Austrália durante 3 meses. No entanto, embora o FEIC não esteja disponível para empregos curtos no estrangeiro ou missões ocasionais no estrangeiro, pode haver outras formas como o crédito fiscal estrangeiro, que ainda se aplicam. Mas só se aplicam na medida em que se deve e paga impostos a um país estrangeiro, pelo que não há almoço…. grátis.

Nenhum destes obtém magicamente uma pessoa que não pague impostos.

Também, ver IRS Publication 54, Tax Guide for U.S. Citizens and Resident Aliens Abroad .