O meu empregador pode limitar o meu montante máximo de contribuição de 401k (abaixo do limite do IRS)?

Parabéns pelo seu aumento!

É permitido ao meu empregador impor o seu próprio limite às minhas contribuições que é diferente do limite do IRS?

N.º

É algo que eles podem limitar à vontade, ou são obrigados a permitir-me contribuir até ao limite do IRS?

O empregador não o pode limitar, pode contribuir até ao limite do IRS.

O seu erro está em pensar que o limite do IRS é de 17K para todos. Não é assim.

É afectado pelas regras do HCE (Highly Compensated Employees). Estas regras definem certos empregados como HCE (se o seu salário for significativamente superior ao do resto dos empregados), e limitam a capacidade dos HCE’s de depositar dinheiro em 401k, com base nos depósitos feitos pelo resto dos empregados. Basicamente, isto significa que enquanto o máximo global é de facto 17K, os seus HCE’s pessoais (e outros HCE’s da sua empresa) são reduzidos porque aqueles que não são HCE’s da empresa não depositam a 401k o suficiente.

Pode ler mais detalhes e explicação técnica sobre as regras do HCE em este artigo e neste post de blogue .

Regras do Empregado Altamente Compensado Apontado para Fazer a Feira 401k seria a peça que eu suspeito que lhe falta aqui. Lembro-me de ter ouvido falar desta regra quando trabalhei nos EUA e posso compreender a sua existência. Uma citação chave do artigo:

Não pensaria que a perspectiva de obter dinheiro de um empregador seria muito arrasadora. Mas aqueles colegas de trabalho nervosos são empregados altamente compensados (HCEs) preocupados com o facto de receberem um reembolso de contribuições superiores a 401k porque o seu plano falhou o seu teste de discriminação. Um reembolso significa que eles deverão mais imposto sobre o rendimento para o ano fiscal corrente. Geersk (um pseudónimo), que é também um HCE, está nos serviços de informação e gere os computadores que processam o plano 401k da sua empresa. 401(k) - Wikipedia referência sobre isto:

Para ajudar a garantir que as empresas estendam os seus planos 401(k) aos empregados com salários baixos, uma regra do IRS limita o adiamento máximo pelos empregados “altamente compensados” da empresa, com base no adiamento médio pelos empregados não altamente compensados da empresa. Se aos empregados menos compensados for permitido poupar mais para a reforma, então os executivos são autorizados a poupar mais para a reforma. Esta disposição é aplicada através de “testes de não-discriminação”. O teste de não-discriminação toma as taxas de adiamento dos “empregados altamente compensados” (HCEs) e compara-os com os empregados não altamente compensados (NHCEs). Um HCE em 2008 é definido como um empregado com remuneração superior a $100.000 em 2007 ou um empregado que possuía mais de 5% da empresa em qualquer altura durante o ano ou no ano anterior[13]. Para além do limite de $100.000 para determinar HCEs, os empregadores podem optar por limitar o grupo de empregados mais bem pagos aos 20% de empregados mais bem remunerados classificados por remuneração. [13] Isto é, para os planos cujo primeiro dia do ano do plano é no ano civil de 2007, olhamos para a remuneração bruta de cada empregado do ano anterior (também conhecida como “salários de Medicare”) e aqueles que ganharam mais de $100.000 são HCEs. A maioria dos testes feitos agora em 2009 serão para o ano do plano de 2008 e comparam a remuneração bruta dos empregados do ano do plano de 2007 com o limiar de $100.000 para 2007 para determinar quem é HCE e quem é um NHCE. O limiar era de $110.000 em 2010 e não mudou para 2011.

A percentagem média de adiamento (ADP) de todas as HCE, como grupo, não pode ser superior em mais de 2 pontos percentuais (ou 125%, o que for mais) do que as NHCE, como grupo. Isto é conhecido como o teste ADP. Quando um plano falha no teste ADP, tem essencialmente duas opções para entrar em conformidade. Pode ter um retorno de excesso feito aos HCEs para levar o seu ADP a um nível mais baixo, passando, de nível. Ou pode processar uma “contribuição não-eletiva qualificada” (QNEC) a alguns ou a todos os NHCEs para elevar o seu PEA a um nível de aprovação. A devolução do excesso exige que o plano envie uma distribuição tributável para os HCEs (ou reclassifique as contribuições regulares como contribuições de recuperação sujeitas ao limite anual de recuperação para os HCEs com mais de 50) até 15 de Março do ano seguinte ao teste falhado. Uma QNEC deve ser uma contribuição de direito imediato.

& > O teste da percentagem de contribuição anual (ACP) é realizado de forma semelhante, mas também inclui a correspondência patronal e as contribuições após impostos do empregado. Os ACP não utilizam o simples limiar de 2%, e incluem outras disposições que podem permitir ao plano “transferir” o excesso de taxas de passagem do ADP para o ACP. Um teste ACP falhado é igualmente abordado através da devolução do excesso, ou de um QNEC ou correspondência qualificada (QMAC).

& > Há uma série de disposições de “porto seguro” que podem permitir que uma empresa seja isenta do teste ADP. Isto inclui fazer uma contribuição patronal de “porto seguro” para as contas dos empregados. As contribuições de “porto seguro” podem assumir a forma de uma equiparação (geralmente totalizando 4% do salário) ou uma participação nos lucros não-eletiva (totalizando 3% do salário). As contribuições do “porto seguro” 401(k) devem ser sempre pagas a 100%, com elegibilidade imediata para os empregados. Existem outros requisitos administrativos no âmbito do “porto seguro”, tais como exigir que o empregador notifique todos os empregados elegíveis da oportunidade de participar no plano, e restringir o empregador de suspender os participantes por qualquer razão que não seja devido a uma retirada por dificuldades.

Uma descrição do que aconteceu está em 401(k) Plan Fix-It Guide .

A questão é que o plano era “Top Heavy”, ou seja, aqueles que auferem rendimentos elevados estavam a fazer depósitos desproporcionadamente maiores do que os empregados com salários mais baixos. Como sugere o artigo do IRS, um bom depósito correspondente do empregador pode eliminar o limite inferior causado pelo excesso de salário.

A pesquisa em [top heavy 401(k)] dará mais detalhes se desejar pesquisar mais.

O que o autor da pergunta deve fazer é rever a Descrição do Plano Sumário (SPD) para o plano 401(k). Isto PODE ter detalhes sobre qualquer plano que imponha limites aos adiamentos salariais. Se o SPD não tiver detalhes suficientes, o questionador deve solicitar uma cópia completa do documento do plano actual e depois rever isto com alguém que saiba ler os documentos do plano.

O documento para um plano 401(k) pode especificar uma percentagem máxima de compensação que um participante no plano 401(k) pode adiar SEM LUCROS o limite máximo de adiamento do dólar no Código da Receita Interna Secção 402(g). Por exemplo, o documento para um plano 401(k) pode prever que os participantes podem optar por adiar qualquer montante da sua compensação (salário) MAS não exceder dez por cento (10%). Assim, alguém cujo salário é de $50.000 por ano estará efectivamente limitado a adiar, no máximo, $5.000. Alguém que ganhe 150.000 dólares será efectivamente limitado a adiar, no máximo, 15.000 dólares. Isto é verdade independentemente do facto de o limite de dólares de 2013 para adiamento de salários ser de $17.500. Isto também é verdade independentemente de um participante poder ou não querer adiar mais de dez por cento (10%) da compensação.

Este limite “plano imposto” sobre as contribuições de diferimento de salários é admissível desde que seja aplicado de uma forma não discriminatória. Este limite imposto pelo plano é inteiramente separado de quaisquer outras regras ou restrições sobre montantes de diferimento de salários que possam resultar de coisas como o teste da percentagem média de diferimento.

As empresas são obrigadas pelo IRS a tentar fazer com que todos contribuam com montantes mínimos para os 401K’s. No passado, houve abusos e só os execs podiam contribuir e os trabalhadores mal pagos estavam a morrer à fome enquanto os execs contribuíam com quantias enormes.

Numa base anual, se os trabalhadores mal pagos não contribuírem, o IRS castiga os trabalhadores altamente pagos. Por conseguinte, a maioria dos empregadores fornece um programa correspondente para incentivar os trabalhadores com salários baixos a contribuir.

Esta limitação de 9% poderia acontecer em qualquer ano e poderia ter acontecido mesmo antes de receber o seu aumento de salário, o que importa é o que os trabalhadores com baixos salários estavam a fazer na sua empresa no ÚLTIMO ANO.

A minha antiga empresa fez isto e estabeleceu um limite de 13% que para mim me manteve bem abaixo de colocar o máximo em 401k. Tivemos de fazer 120 - 130k para atingir o irs max a 13 por cento. Assim, qualquer explicação de que o limite restringe os salários elevados é BS. Este limite restringe todos os trabalhadores com salários baixos, uma vez que o seu máximo de 13% será menor do que o máximo permitido. Se uma pessoa que faz apenas 70k quer pôr 17k em 401k é porque não faz o suficiente, o limite é discriminação contra os trabalhadores com baixos salários. Período.