Se paguei as minhas despesas comerciais com cartão de crédito durante o mês de Dezembro, em que ano posso deduzi-las dos meus impostos? 2011 (quando a compra foi feita) ou 2012 (quando paguei com cartão de crédito)?
Referência do pub do IRS muito apreciada
Presumo que esteja a operar com base na contabilidade de caixa, com base no seu comentário “Cash, penso que é a única forma de um único proprietário (sic)”
Considere: Existem aqui dois conceitos distintos mas com nomes semelhantes: “paid for” (em relação a uma despesa) e “paid off” (em relação a uma dívida). Ambos ocorrem no caso que descreve:
& Sob a base de caixa da contabilidade, quando pode deduzir uma despesa é baseado em quando pagou por a despesa, não quando eventualmente paga qualquer dívida resultante do pagamento da despesa.
É certo que “base de caixa” não é um grande nome, porque as coisas não giram em torno de cash. Pelo contrário, é quando o dinheiro mudou de mãos - quer seja em dinheiro, cheque, cartão de crédito, etc. Talvez “base de transacções monetárias” possa ter sido um nome melhor, uma vez que captaria o conceito pago, quer em dinheiro, quer em crédito. Infelizmente, estamos presos à terminologia que a indústria estabeleceu.
De acordo com esta discussão , houve uma decisão do Tribunal Fiscal que comparou a dedutibilidade para doações caritativas por cartão de crédito a despesas comerciais incorridas por empresas que operam sob contabilidade de caixa. (A questão é colocada por Larry Hess nesse site.)
Resposta curta: De acordo com este argumento, pode reclamar a dedução quando a despesa é incorrida. Não tem de esperar até a pagar. (Mais uma vez, isto é para a contabilidade de caixa)
Publicação 538 afirma que “segundo o método de contabilidade de caixa, geralmente deduz as despesas comerciais no ano fiscal em que as paga”. Penso que a decisão acima foi feita para esclarecer quando a despesa é “paga”. Na minha opinião totalmente oficiosa, suponho que isto faz sentido. Se vou ao Office Depot para comprar uma caixa de envelopes, saio com os envelopes ao mesmo tempo, independentemente de ter pago em dinheiro ou roubado um cartão de crédito. Eu não sairia a pensar: “HA! Na verdade ainda não paguei por estes”. Se o alarme de furto disparasse à porta e me perguntassem se os tinha comprado, eu diria que sim, certo?
Se isto não o convencer, pode sempre obter aconselhamento fiscal profissional.
Assumindo que não é um inventário que é vendido no ano seguinte ou um bem depreciável, pode deduzi-lo quando faz a compra. Os tribunais decidiram que os saldos dos cartões de crédito são considerados dívidas. É tratado da mesma forma como se fosse ao banco, se recebesse um empréstimo e se usasse dinheiro ou um cheque para comprar os artigos. Nos seus livros de contabilidade, debitaria a conta de despesas e creditaria a conta de responsabilidade do cartão de crédito. Isto é apenas para os cartões de crédito, que são considerados empréstimos. Se utilizar um cartão de débito da loja, então não pode deduzi-lo até pagar. Estas são consideradas contas a pagar.
Sou um agente do IRS e um CPA.
Sou CPA e antigo agente e gestor do IRS. Quer seja um contribuinte em numerário ou em regime de acréscimo, pode deduzir a despesa quando o seu cartão é cobrado. Pense desta forma: Está a pedir emprestado à empresa de cartão de crédito ou ao banco que emitiu o cartão de crédito. Aceita esse dinheiro para fazer uma compra de um produto ou serviço. Agora tem uma despesa e uma responsabilidade para com terceiros. Quando paga a responsabilidade, não tem direito a uma dedução. A sua dedução é quando paga a despesa. Dependendo do que comprou, poderá ter de capitalizá-lo.
Sendo um auditor profissional e contabilista, a dedução contra despesas é reclamada no ano em que as despesas foram efectuadas. Não tem qualquer relação com o momento em que é pago. Por exemplo, podemos comprar a crédito não significa que serão autorizadas no período em que são pagas. Isto é contra os princípios contabilísticos fundamentais.